A Seção de Imposto sobre o Rendimento 115AD da Lei do Imposto sobre o Rendimento, de 1961, trata do Imposto sobre o rendimento dos Investidores Institucionais Estrangeiros de valores mobiliários, excluindo o rendimento de dividendos, que nos está isento 10 (34) e rendimentos de unidades de mútuo que nos isentam 10 (35) ou Ganhos de capital decorrentes de sua transferência. A seção prevê que a palavra títulos tenha o significado que lhe foi atribuído na cláusula (h) da seção 2 da Lei de Contrato de Valores (Regulamento) de 1956. A seção define ainda a expressão Investidor Institucional Estrangeiro - significa investidor como o Governo Central Pode, por notificação no Diário Oficial, especificar neste nome. As seguintes notificações são emitidas pelo Governo Central a este respeito: Notificações No. SO 155 (E), de 7-2-1994 Notificação No.9527 F. No 1493393 - TPL (Pt.), Datado de 30-3-1994 Notificação No. SO 112 (E), datada de 21 a 21 de novembro de 1995 Notificação No. SO 282 (E), de 31 a 3 de 1995. Além disso, o Ministério das Finanças, Departamento de Assuntos Econômicos (Divisão de Investimento), esclareceu através de uma Imprensa Observe que as FIIs estão registradas na Securities and Exchange Board of India serão automaticamente notificadas pelo Governo Central para fins da seção 115AD. Pressione Nota: F. No.5 (13) SE91-FIV, datado de 24 a 3-1994 Os impostos aplicáveis às FIIs na ÍNDIA, estão representados na tabela. (AY: 2017-2017) Empresa Definida De acordo com a seção 2 (17) Quando o agregado de renda excede em Rúpias de Crore (2 sobretaxas aplicáveis) Quando o agregado de renda não exceder uma Rúpia de Crore (sem sobretaxa aplicável) - Isento nos termos da seção 10 (34 ) Da Lei do Imposto de Renda de 1961 - imposto de distribuição de dividendos (DDT) nos termos da seção 115O da Lei do imposto de renda de 1961, é pago pela Companhia indiana declarando o dividendo. Renda de Unidades - Exigido nos termos da seção 10 (35) da Lei do Imposto de Renda, 1961 - Renda (exceto o acima) em relação aos valores mobiliários Os impostos incluem a sobretaxa 2 sempre que aplicável e a educação 3 no valor do imposto 12 meses no caso de Ações detidas em uma empresa ou qualquer outra garantia listada em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou uma unidade da UTI ou uma unidade de um fundo de investimento especificado na seção 10 (23D) ou uma obrigação de cupão zero. Em todos os outros casos, 36 meses. DTAA indica o Contrato de prevenção de dupla tributação assinado pelo Governo da Índia com o artigo 90 (2) da Lei de imposto sobre o rendimento. 1961 prescreve que, quando o Governo Central celebrou um acordo com o Governo de qualquer país fora da Índia ou território específico fora da Índia, conforme o caso, nos termos da subsecção (1) para a concessão de isenção de imposto ou, conforme o caso, Seja, evitando a dupla tributação, então, em relação ao avaliador a quem tal acordo se aplique, as disposições desta Lei serão aplicáveis na medida em que sejam mais benéficas para esse avaliador. . Consequentemente, as taxas de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 1961 ou conforme prescrito na DTAA relevante, o que for mais benéfico podem ser aplicados. Para reivindicar o benefício da DTAA, o certificado de residência do Governo de outro Estado contratante é obrigatório. A seção 196D da Lei do Imposto sobre o Rendimento, de 1961, prescreve a taxa de dedução de imposto na fonte (TDS) para o rendimento referido na seção 115AD (1) 9a), ou seja, no resultado de valores mobiliários. Além disso, afirma que não haverá TDS sobre ganhos de capital decorrentes da seção 115AD (1) (b). Foi esclarecido na nota de imprensa dada acima que, para que o imposto sobre os ganhos de capital decorrentes das FIIs possa ser realizado, cada FII, ao solicitar registro inicial no Conselho de Valores e Câmbio da Índia, deverá especificar um agente, Incluindo uma pessoa que é tratada como agente nos termos da seção 163 da Lei de imposto de renda para o referido propósito. Assim, as FIIs devem cumprir as obrigações da responsabilidade do imposto antecipado decorrentes da Índia de acordo com as disposições da Parte C do Capítulo XVII da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961. Os novos FIIs reivindicam créditos TDS (impostos de cobrança) nos respectivos países, de acordo com as disposições do DTAA ou respectivas leis tributárias prevalecentes nesse país. Qualquer não-residente pode se aproximar da Autoridade de Sentenças antecipadas, nos termos do Capítulo XIX-B da Lei do Imposto de Renda, de 1961, para determinar as implicações tributárias na Índia para a transação proposta para ser inserida. A informação acima fornecida é apenas para uma orientação geral. No entanto, tendo em conta a natureza específica das transações e suas implicações tributárias, é recomendável que os FII consultem seus próprios consultores fiscais em relação às implicações fiscais específicas decorrentes da Índia. Links relacionados Assista ao mercado em directo Obtenha análises de mercado em tempo real Implicação tática dos benefícios dos empregados: Coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de compra de ações A diferentes níveis de funcionários, seja para reter funcionários-chave ou para atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opção de estoque de empregados disponíveis: Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados (Esop), Plano de Compra de Ações para Empregados (ESPP) e Plano de Direitos de Apreciação de Estoque (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR prevalecem no mercado global, o modelo ESOP prevalece na Índia devido a algum quadro regulamentar legal. O primeiro evento de taxabilidade é desencadeado na data de transferência de alocações das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor realmente pago ou recuperado do empregado, ficaria sujeito a imposto como parte da receita salarial. Por conseguinte, um empregador é obrigado a calcular o benefício ao abrigo das opções de compra de ações, incluir o mesmo como parte do salário e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do requisito difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação a ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital no exterior). Caso as ações de uma empresa estejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e do preço de fechamento da ação nessa data. Caso as ações não estejam listadas, o FMV deve ser o valor determinado por um banqueiro comercial (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data de exercício. O próximo evento de taxabilidade sob as opções de compra de ações ocorreria no caso de transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de vendas e o valor justo de mercado na data do exercício seria tratada como ganhos de capital e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou curto prazo, dependendo do período de retenção de tais títulos. Não há clareza sobre a taxabilidade do benefício decorrente do Esop no caso de funcionários globalmente móveis. Além disso, as regras não comentam sobre a tributação de indivíduos cujo status residencial não é residente, não residente habitualmente na Índia e que trabalhou no exterior durante o período do Esop. Uma analogia com essas questões abertas só pode ser extraída dos esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Diretos de tempos em tempos. As opiniões dos autores expressas são EY pessoais refere-se à organização global, e pode se referir a uma ou mais, das empresas membros da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade jurídica separada. Ernst amp Young Global Limited, uma empresa do Reino Unido limitada por garantia, não fornece serviços aos clientes. Como as opções de ações de empregados são tributadas Atualizado: Qui, 03 de novembro de 2017 12 29 AM IST A de acordo com um relatório recente do jornal, o Appellate de Imposto de Renda O Tribunal considerou que os planos de opção de compra de ações dos empregados (Esops) são ativos de capital e que o produto de um Esop seria tributável como ganhos de capital. Afirmou ainda que o Esop provavelmente se tornaria mais popular como meio de remuneração dos empregados em razão do fato de que o empregado poderia tratar a renda de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados com uma taxa de imposto mais baixa. Até onde está este correto Letrsquos examina os fatos desta decisão. A decisão do tribunal mencionada neste relatório é a do banco do tribunal de Delhi no caso de Abhiram Seth, um funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Trust Esop nomeado pela empresa, que os manteve em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As ações estavam sujeitas a um período de lock-in de três anos e o custo das ações deveria ser recuperado no momento da venda das ações. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas e o custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados. Os planos de ações restritas, os planos de opções de ações dos empregados e os planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, portanto, o tratamento de tributação também difere. Plano de estoque restrito: quando se analisa os fatos desse caso, a proporção da decisão do tribunal parece justificada. Este foi realmente um estoque de ações restrito de atribuição de estoque restrito através de uma confiança, que também tinha um elemento sem dinheiro. Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento tributário dos planos de opções de ações dos empregados é bastante diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho, Esops, onde a concessão de ações não está a preço de mercado. Também é necessário ter em mente que a lei foi alterada a partir de abril de 2009. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de concessão do As ações são tributáveis como um requisito, como parte da renda salarial, e a posterior valorização é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como um requisito, enquanto a apreciação subseqüente é tributável como ganho de capital. Mesmo hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a valorização total será atribuível ao período de colocação de postos e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opções de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora exercitando a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e a diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal considerou que essa diferença paga ao empregado é realmente da natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e o valor total é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações eram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar o imposto sobre benefícios adicionais (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício (preço ao qual as ações foram alocadas ao empregado), a diferença Sendo determinado na data da aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição deve ser tomado como o custo de tais ações para o cálculo das mais-valias na venda das ações. O tratamento fiscal dos planos de remuneração das ações dos empregados, portanto, depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou exercício da opção ocorreu. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com os seus comentários em mintmoneylivemint
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